Позиція Держфінмоніторингу щодо майнінгу, віртуальних валют, платіжних продуктів і послуг на базі віртуальних валют (далі – ППВВ), а також щодо ідентифікації учасників ППВВ є віддзеркаленням актуальної на теперішній час позиції Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF)
Про це повідомляється на офіційному сайті Держфінмоніторингу.
В свою чергу точка зору FATF із зазначених питань оприлюднена у взаємодоповнюючих Керівництвах, виданих упродовж 2013 – 2015 років, які розміщені на офіційному веб-сайті FATF.
На сьогодні FATF фіксує зростаючий інтерес до розробки альтернативних, більш ефективних методів перевірки і підтвердження правильності транзакцій у мережі віртуальних валют, які відносяться до систем «proof-of-stake» («доказ володіння» – система, в якій нові монети генеруються не за рахунок використання обчислювальних ресурсів (майнінгу), а за рахунок тривалості зберігання старших монет).
З метою запобігання плутанині у трактуванні різних видів криптовалют, у вищевказаних документах FATF використовуються тільки терміни «віртуальна валюта» та «електронні гроші».
Віртуальна валюта являє собою засіб вираження вартості, яким можна торгувати у цифровій формі і який функціонує в якості:
1) засобу обміну та/або
2) розрахункової грошової одиниці та/або
3) засобу зберігання вартості,
але не володіє статусом законного платіжного засобу (не відноситься до офіційно діючих і законних засобів платежу при розрахунках із кредиторами) у жодній юрисдикції.
Віртуальна валюта не емітується і не забезпечується жодною юрисдикцією і виконує окреслені вище функції тільки виходячи із згоди, досягнутої у рамках спільноти користувачів віртуальної валюти (пірінгової мережі – peer-to-peer (або P2P)).
Електронні гроші – цифровий засіб вираження фіатної валюти («реальної валюти», «реальних грошей», «національної валюти» – монет і паперових грошей країни, які є її законними платіжними засобами). Електронні гроші являють собою механізм цифрового переказу фіатної валюти.
В свою чергу, у вищевказаних документах FATF, не розглядаються питання регулювання віртуальних валют і ППВВ поза сферою протидії відмиванню доходів/фінансуванню тероризму, у т.ч. не розглядалися й питання, пов’язані із застосуванням і дотриманням податкового законодавства у сфері обігу ППВВ.
Позиція FATF, і відповідно Держфінмоніторингу, щодо ідентифікації учасників ППВВ полягає у тому, що основна регуляторна увага у процесі ідентифікації та вжиття заходів належної обачності до особи клієнта, а також до ризик-орієнтованого моніторингу фінансових операцій клієнта, має зосереджуватися на центрах, в яких забезпечується можливість доступу власників конвертованих віртуальних валют до регульованої фінансової системи.
Держфінмоніторинг, виходячи із Рекомендацій FATF, перебуває на позиції, що суб’єкти зобов’язані виконувати вимоги, визначені Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».
