Налог на землю в Украине является обязательным платежом, входящим в состав налога на имущество. Кому и когда нужно платить и какие нюансы нужно знать о земельном налоге – расскажет Politeka
Земельные отношения в Украине регулируются Земельным кодексом, а налогообложение – Налоговым кодексом. Использование земли в Украине платное, об этом говорит 206 статья Земельного кодекса. За любой земельный участок или пай придется заплатить налог государству.
Плательщиками налога выступают все собственники земельных участков, долeй, паев, а также землепользователи.
Земельный налог и налог на землю – в чем разница?
Налог на землю – это обязательный платеж с владельцев и пользователей земельных участков. Согласно Налоговому кодексу Украины, плата за землю является частью местного на имущество и взимается в двух формах:
- Земельный налог. Взимается с владельцев земельных участков и земельных паев и постоянных землепользователей.
- Арендная плата за пользование земельными участками, находящимися в коммунальной или государственной собственности. Это обязательный налог на землю, который платят арендаторы за пользование земельным участком.
Налог на землю Украина 2018 год: что нужно знать
То есть земельный налог – это одна из форм налога на землю.
Когда в Украине появятся платные дороги, читайте здесь >>>
С 2015 года были ликвидированы льготы для юрлиц, увеличены ставки налога для земель вне территорий населенных пунктов, реструктуризированы налоговые ставки. Теперь Налоговый кодекс не устанавливает размер налога в денежном эквиваленте. Определение ставок – это полномочие исключительно местных советов.
Как начисляется налог на землю в Украине
Каждый год все плательщики налога на землю, кроме физических лиц, самостоятельно вычисляют сумму налога по состоянию на 1 января. Налоговую декларацию нужно подать в местный фискальный орган не позднее 20 февраля. Для этого есть установленная форма, где годовая сумма разбита равными частями по месяцам.
Налог на землю платится ежемесячно. Оплатить нужно в течение последующего месяца, в фискальном органе по месту расположения земельного участка.
Кто платит налог на землю в Украине
Плату за землю должны вносить физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты:
- собственники земельных долей (паев);
- собственники земельных участков;
- арендаторы земельных участков госсобственности (в том числе постоянные).
Освобождаются от уплаты предприниматели, которые находятся на «едином» налоге – при условии, что земельный участок используется именно в предпринимательских целях.
Налог на землю в Украине в 2018 году: что нужно знать
Также освобождаются от налога на землю:
- сельхозугодья зон отчуждения, обязательного отселения и усиленного радиоэкологического контроля, химически загрязненные сельхозугодья, на которые введены ограничения по ведению сельского хозяйства;
- сельхозугодья, находящиеся во временной консервации или в стадии освоения;
- земли сортоиспытательных станций и питомников;
- земли дорожного хозяйства дорог общего пользования;
- земли кладбищ, крематориев и колумбариев;
- земли, на которых расположены дипломатические представительства и так далее.
Налог на землю для физических лиц
Физические лица уплачивают налог на землю в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения. Это уведомление присылается налогоплательщику, либо можно его самостоятельно получить в органах ГФС. Если вы не получили налоговое уведомление-решение, то имеете право обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.
За просрочку уплаты земельного налога со следующего дня предельного срока предусмотрено применение штрафных санкций.
За задержку уплаты налога до 30 дней – штраф 10% от суммы, более 30 дней – 20% от суммы налогового долга.
Штрафы действуют как для физических, так и для юридических лиц.
Ставка земельного налога
Налог на землю в Украине считается местным, а потому ставку земельного налога устанавливают местные советы.
Что ждет жителей многоэтажек в Украине, читайте здесь >>>
Ставка налога на земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, не должна превышать трех процентов от их нормативной денежной оценки.
Положением о плате за землю устанавливает различные ставки земельного налога для разных категорий пользователей земельными участками.
Кто имеет льготы по уплате налога на землю
Существует ряд льгот по уплате земельного налога для физических лиц.
От уплаты земельного налога освобождаются:
- инвалиды первой и второй группы;
- лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
- пенсионеры (по возрасту), ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
- пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы.
Земельный кодекс определяет дополнительные условия для участков, пользующихся льготами. Земельные участки должны быть:
- — для ведения личного крестьянского хозяйства – в размере не более 2 гектара;
- — для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок):
- — в селах – не более 0,25 гектара,
- — в поселках – не более 0,15 гектара,
- — в городах – 0,10 гектара;
- — для индивидуального дачного строительства – не более 0,10 гектара;
- — для строительства индивидуальных гаражей – не более 0,01 гектара;
- — для ведения садоводства – не более 0,12 гектара.
Налог на землю в Украине в 2018 году: что нужно знать
Для того, чтобы пользоваться льготой по уплате налога на землю, нужно подать в органы ДФС документы, подтверждающие право на льготу.
Повторим еще раз, что согласно ст. 281.1 Налогового кодекса Украины, от уплаты земельного налога освобождаются пенсионеры, которым начислена пенсия по возрасту.
Налоговый кодекс устанавливает льготы и для юридических лиц. К льготным категориям относятся:
- санаторно-курортные, лечебные учреждения организаций инвалидов;
- организации инвалидов, предприятия таких организаций, при условии пребывания в штате не менее 50% инвалидов и расходов на зарплату инвалидам в размере не менее 25% от фонда оплаты труда;
- базы олимпийской и паралимпийской подготовки.
Как изменится налог на землю в Украине в 2018 году
Теперь с льготников снято ограничение по количеству участков. Ранее льготу можно было получить только на один участок по каждому виду.
Для горнодобывающих компаний и разработчиков полезных ископаемых установлена специальная льгота. Им можно платить в четыре раза меньше. Ставка налога для них составляет 25% от суммы налога.
Отменяется ответственность за неуплату налога в случае, если налоговая не отправила либо не вручила уведомление об оплате налога.
Налог фискалы могут насчитывать только на три года.
Есть еще некоторые нюансы, которые нужно знать.
Если земельные участки предоставляются в аренду, то налог за площади, предоставляемые в аренду, исчисляется с даты заключения договора аренды земельного участка или с даты заключения договора аренды зданий.
Если происходит продажа или дарение земельного участка, право собственности на земельный участок от одного собственника переходит к другому, то налог на землю уплачивается на общих основаниях с даты государственной регистрации права собственности на этот земельный участок.
Источник: Politeka
